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王军生

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小微企业风险识别与报表分析

发布日期:2015-10-19浏览:1790

  • 课程时长

    12 H

    课程大纲






    一.小微企业“三张”报表






    企业风险分析的“复合型总量”排序法


    把企业看做是自己的“实验基地”?


    同一种营运结果,用不同的会计政策:


    有三种结果,盈利;保本;亏损


    三张表就是“一张脸”,企业究竟有“几张脸”


    企业“三模式”=经营模式+盈利模式+财务模式


    统揽企业报表是识别信用风险的向导


    从企业报表中“嗅觉+触觉”到企业有“几张脸”


     




    企业财务融资的“3个误区”


    财务控制的基础---会计


    企业信用风险的判断与预测技巧+方法


    企业“老三篇”=理财会计(管理会计)+财务管理+经济活动分析


    财务是什么?


    事先进行“运筹”,算完了再做,选出最佳的做法。


    资产是“软的”,负债是“硬的”


    销售收入是不确定的,“盈利”是可变的?






    二、财务报表的分析流程






    财务分析是客户经理的一项岗位核心技能


    资产负债表是根据什么帐做出来的?


    资产的核心难题:定量+细化+计量


    “报表”就是“像册”集


    =照片(资产负债表)+录象(损益表+现金流量表)


    会计核算的流程


    1.设置账户


    2.复式记账


    3.审核和填制凭证


    4.登记账簿


    5.成本计算


    6.财产清查


    7.编制会计报表


     




    报表需注意的问题


    可能存在未计入表中的资产与负债


    资产负债表中的资产估计有几种方法,对“盈利”的损益表的影响是什么?


    现金流量表—有效弥补“损益表”的局限性


    企业的造血能力+现有血液的循环速度,决定“输血”的额度


    企业的“软资产”就是造就“水分”的根源


    案例分享






    三、信用风险计量判断+预测






    损益表与资产负债表的关联在哪里?


    信用风险计量是“百科全书”


    1、评价过去的经营业绩


    2、衡量现在的财务状况


    3、预测未来的发展趋势


    企业“今天+明天”变化的真实“画像”你知道吗?,认识吗?识别吗?


    财务风险=形式风险+实质风险


    企业最容易忽略的问题


    帐面价值与实际价值的差异有多少




    什么叫信用风险计量


    同样的财务信息,能挖掘1分;2分;10分不同的预测+分析结果


    企业“5大财务”危机


    1、现金流短缺


    2、过多的应收帐款


    3、过多的滞销存货:


    4、过大的(固定)资产投资


    5、过多的短期借款


    企业观测“3大核心指标”是什么?


     






    四、财务“控制+结算”模式






    企业观测的核心静态偿还指标是什么?


    1、货币资金+应收票据


    2、银行负债+对外担保


    3、应付票据---对应的“保证金”


    财务的“三论”


    昨天---财务分析   木桶论


    今天---财务评估   价值论


    未来---财务策划   极限论


    案例分享


     




    企业财务上的“两难选择”是什么?


    怎样观测企业的现金流


    资产运行质量决定财务的效益质量


    观测企业的大现金流是什么?


    既要从财务中看财务,又要走出财务看财务


    只分析财务状况而不分析非财务状况,则会陷入“无源之水,无本之木”


     






    五、真实的案例剖析






    财务分析中的误区:


    不识庐山真面目,只缘身在此山中


    “损益表”潜在的假设是什么?


    分析“这些数字“背后的真实案例


    企业所有问题都反映在“财务成本“层面上


    例如:


     销售市场


    生产+成本控制


     采购市场


    洞察企业“实质控制人”:人品=产品


    产品包括5大类:


    品牌、合格品、次品、废品、毒品


     


     


     




    1、损益表——运营结果


      损益=益之而损+损之而益


       同样的结果,再看资产结构


    2、资产负债表——资产结构+负债结构


       同样的结构,再看现金流量


    3、现金流量表——现金基础


       同样的流量,再看“行业优势+发展前景”


    案例分享


     






     




     




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