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• 商业模式下的最优纳税模式设计

  2015-08-11...
  查看详情>> 培训内容： (一)经营模式与税负及风险的关系 1.如何判断企业在同行业中的税负高低 2.商业模式决定税负高低与税务风险 （二）公司架构最优设计是模式成功的起点 3. 建设优良公司架构探究 （1）注册地点、执照取得时间的优化 （2）企业行业定性与纳税紧密相关 （3）控制注册资金可人为选择税务主管局 （4）子、分公司、合伙与独资各有千秋不同 （5）隐名股东与显名股东 （6）抽逃资金行为的规避与规划 4.企业“风险防火墙”设置中的税收因素考量 （三）经营模式纳税优化设计 5.公司嫁接“低纳高抵”模式避税规划 6.有无发票两种购货模式的价差比例 7.支付客户现金回扣、公款送礼无发票的纳税规划 8.促销经营模式纳税问题 9.内部机构资产调拨与异地移送货物的纳税问题 10.慈善与捐赠税前扣除的法定程序 （四）对外合作模式纳税设计 111.房产出租模式的节税之道 12.业务“分割术”节税法在经营模式中的运用 13.改变产品加工模式节税规划 14.代购、代销、代理、代建模式差额纳税之前提 15.BT模式施工与合同能源管理模式纳税判断 16.对赌协议的纳税问题 （五）资产整合与股权转让 17.法人股权转让与资产转让税负比较与规划 18.个人股权转让税收政策与规划 19.兼并重组模式节税指南 （六）境外避税与偷税免责问题研究 20.利用境外“避税地”避税探析 21.逃税行为免除刑责的安全护栏设置 22.执行政府“会议纪要”的风险 课程案例简介 1.如何看待福布斯世界税负痛苦指数排行榜 2.大通公司“假自营真代理”模式风险分析 3.建筑设备租赁税率高低与是否派“操作手”有关 4.韩国出租船舶“特许权使用费”与“租金”定性争议案 5.隐名股东争议案 6.大同公司抽逃资金定性案例 7.合伙企业多层“风险防火墙”设置巨额纳税案 8.加油机本体“一分为二”分拆享受免税案 9.鸡蛋深加工变初加工享受优惠政策案 10.设备与技术转让混合销售分割为兼营避税案 11.乙方算计甲方因不懂“供材”流程反亏150万案 12.进料加工变来料加工避税案 13.发电项目BT模式变投资经营节税案 14.前提错误代建变自建补税案例 15.图们公司进口铁粉转借“进口许可证”补税案 16.地产与建安企业嫁接“以小搏大”避税 17.房产出租方式一变通节税200万案 18.买房送装修家具策划案 19.股权转让分期付款千万滞纳金案 20.受让个人股权受让方承担个所税倒霉案 21.承债式股权转让方式不同危害各异 22.对赌协议被否定案 23.操控股权24.99%与25%比例境外避税案 24.汇林置业“以税抵欠款”最终形成偷税案始末
• 企业价值链的纳税问题管理与策划

  2015-08-11...
  查看详情>> 第一模块：企业纳税管理的六大策略。首先弄懂企业主面临的问题是节税与控制风险。二者相得益彰，不可偏废。但往往不注意纳税管理之法，又陷入违法犯罪境地。本部分主要是解决老总们纳税管理的方式方法问题。关键是把控偷税却不会被判刑的理论依据与操作步骤，思想上通了其他的就好办了。 策略一：不要低估纳税风险 坚决克服侥幸心理 策略二：纳税管理是老总管理 决策与执行一个不能少 策略三：企业经营与重大决策，需精细化研究税收政策 策略四：遇到纳税不公事件 坚持原则据理力争 策略五：规模以上企业必须配备高素质税务顾问  策略六：注重研究税收成本 科学实施纳税筹划  第二模块：企业筹建过程的纳税问题与注意事项 好的开头是事业成功的一半。企业做大做强后往往会发现，当年公司成立时没有在源头上设计好，管理成本与税收成本很高，弄得十分被动。为此就要不惜代价进行架构与模式改革。本部分的指导思想就是要解决这个问题。 1.企业性质对纳税的影响与集团及连锁企业架构分析 2.企业避开国税或地税减少被管理成本的设计 3.工商执照的取得时间与纳税优化 4.实物、土地投资的过户与纳税、发票开具等税收政策 5.行业的准确定性与税率问题 6.股东干股、名义投资人所带来的法律问题与纳税处理 7.他人代垫资金组建公司与抽逃资金定性 8.分期出资不到位引发的纳税问题 9.租借执照与承包经营的纳税问题 第三模块：企业往来及内部管理业务的纳税问题 未必都是经营业务才产生税收。税收就像一个潜伏者随时随地出击，一不留神就会找上门。企业往来与内部管理照样会有重税。这些问题涉及到许多复杂的税收政策，如何把关与控制风险是决策者应当掌握的。 1.股东从企业借款的纳税问题 2.企业为股东及其他人员购买资产的纳税问题 3.企业从个人处借款的纳税问题 4.企业间资金拆借的法律与纳税处理 5.企业为他人提供担保损失税前扣除问题 6.员工旅游、补助等激励方式的避税筹划 第四模块：企业经营业务的纳税问题与筹划 税负能否降低经营环节是关键，涉及到协议如何与节税相配合、销售过程如何应对收款方式与纳税时间、取得或不能取得发票如何掌握价格底线、如何开展促销活动等。有了这些基本知识，节税是很容易的事。 1.有无发票与价格之间折扣平衡点之关系 2.签订合同注意事项与最优化节税设计  3.总分机构间移送货物纳税问题的准确判定 4.全额纳税与差额纳税的正确辨别与使用  5.促销行为与模式不同的纳税处理 6.企业为客户赠送礼品的纳税问题 7.代销与代购货物节税法则 8.境内外关联企业交易如何实施正确避税 第五模块：企业整合重组业务与清算注销业务 企业扩张必然涉及到合并、分立、股权转让、合作经营、资产过户等问题，这里税收政策潜水很深。符合条件可以享受减免税，否则就会按正常销售行为纳税。如果不懂的政策本质与筹划，可能较高的税负门槛将会把你拒之门外。 1.企业股权转让实现最低税负注意点 2.企业合并与分立最低税负之法 3.企业分业经营与合作经营相结合之避税 4.企业与客户联手避税双赢之法 5.企业清算问题 课程案例： 1. 政府要求垫资修路抵税款，开发商老总涉嫌偷税被捕案 2. 水泥公司与发电厂从事减税行业但不享受优惠政策分析 3. 某建筑设备租赁公司注册行业错误免税被否风波案 4. 隐名股东查账与撤资被否决争议案 5. 企业设置两套账股东分红争议案 6. 股东借款投资新公司补税处罚案 7. 公司为奥运冠军买车补税案 8. 公司以法人代表名义按揭贷款补税案 9. 加油站大客户加油欠费纳税认定案 10. 珠宝行发货没有销售却补税案 11. 黄金水泥厂偷换预售预付概念处罚案 12. 水产公司与煤矿集团异地移送货物视同销售争议案 13. 房产公司代建培训中心差额纳税争议案 14. 物流代理再委托代理差额纳税被否案 15. 光信公司免费代理业务补税300万冤枉案 16. 中国纳税评估第一偷税案 17. 机电公司价格杠杆避税案 18. 燃气公司滥用税收协定避税洗钱案 19. 境外股权转让辗转腾挪避税案 20. 投资公司股权是抵押还是赠送争议案 21. 出售大厦迂回避税案例 22. 娱乐城业务分割包围避税案 23. 集团企业业务分工合作避税案 24. 企业与客户联手避税双赢之法 25. 建筑安装企业代购设备挣钱却亏损案 26. 没有经营的企业注销却要补缴221万税 27. 两个外资免税企业合并免税被否案 28. 与他人合作分享税收优惠政策节税案例 1. 连锁企业巨额亏损弥补技巧案
• 企业税务稽查应对技巧与风险防范

  2015-08-11...
  查看详情>> 税务稽查风险就是从事税务稽查工作的税务机关及其工作人员对其作出的《税务处理决定》、《税务行政处罚决定》以及《移送公安决定》要承担法律责任。它不仅要求《决定》引用的法律依据准确、操作程序合法、处罚适当，而且要求对纳税人存在的违法行为必须查深查透，确保国家税收不流失。如不能做到这一点，税务稽查机关或者税务稽查工作人员就要承担赔偿责任和该移送不移送的刑事责任。要完全消除稽查风险是不可能的，但是我们可以通过采取一些措施来加以防范，以降低风险程度，提高稽查质量。 首先，应从加强稽查机关内部建设入手。 建立完善法规库、被稽查单位信息库。稽查机关应适应经济形势发展，建立起专门的法规库，经常更新，以保证可以给现场稽查人员充分而又权威的法律支援。另外，可将历年的稽查情况汇总成动态数据库，将被稽查单位分年度按基本情况、法规政策、稽查发现的问题及处理情况建立相应的资料数据库，做到稽查信息资源共享。这样在提高稽查工作效率的同时，也可以防范稽查风险。 加强稽查机关计算机运用能力。一是加强稽查软件的应用和开发，做到能够紧跟被稽查单位计算机系统更新的进度，不被脱离。二是与被稽查单位合作，要求其应用软件在开发阶段就应预留稽查接口。三是针对不同的系统，设计有针对性的稽查检查程序，使得稽查人员能够对计算机系统进行一般性检查，使检查风险降到最低。四是加强稽查机关的计算机硬件建设。 加强审理环节的把关。一是严格三审制度。即由案件接受人对稽查工作程序是否正确、所附证据资料是否完整等进行初审。主审人员再就案件的事实是否清楚、证据是否确凿、定性是否准确等进行进一步的把关。主审人员审理完毕并出具审理文书报送科(股)长签字审批时，再由科(股长)复核，把好最后关口，确保案件处理得当。二是严格集体审理制度。审理科(股)长着重把政策法规关，分管局长着重把定性关，稽查局审理小组着重把处罚关，较(重)大案件报市局案件审理委员会审理。使税案处罚的程序、结果更透明，保证税务稽查质量。  健全稽查案例分析制度。稽查机关要将定期召开被查单位案例分析会并形成制度。一是对税务稽查选案、实施、审理及执行四个环节在实施过程中进行把关，真正做到事实清楚、证据确凿、数字准确、文书规范、程序合法、适用法律法规正确。二是对税收政策执行、自由裁量权的把握进行会商，提高准确性。三是经过长期的努力，逐步建立起一套完整的分类型的案例分析资料，从中总结出被查对象贯用的偷税手法以及检查各类型企业的基本方法，为今后的稽查工作提供参考和比照的案件处理范例。 其次，应从加强稽查过程的规范化加以落实。 加强查前调查、符合性测试等工作。要加强查前调查，在稽查进户之前对被查单位的业务情况、财务情况进行全面的调查了解，这有助于稽查人员把握稽查方向;须对其内部控制有充分的了解，同时也必须结合被查单位的实际情况，考虑稽查的重点。对被查单位有关内控制度，要进行符合性测试，以判定内控是否有效，为下一步评估稽查风险提供必要的依据。 制定科学合理的稽查方案。在拟订稽查方案时，需要严格按照稽查规范的要求，将有关要素写入方案，并详细列出稽查风险的控制点，为稽查工作的开展作出指导。另外要注意稽查范围、延伸范围的确定，使稽查人员在工作中能有的放矢。对重要性水平加以明确， 为稽查人员作出有关职业判断提供参考。 稽查文书编制规范化。稽查过程当中涉及的文书较多，都应以规范化的要求来编制，避免随意性，特别是取证材料及稽查工作底稿，更应该针对不同的行业，注意格式统一、用语的准确等。对于稽查过程的描述，也要有规范统一的标准。 稽查方法的规范化。稽查过程当中，应该注意采用规范的方法。证据风险来自证据的取舍及其证明力，如何防止疏漏重要证据和取得具有充分证明力的证据，是证据风险控制的关键。稽查证据要具有相关、重要、胜任、充分的特性，要求认真、谨慎、依法地取证，以科学的方法认真分析证据、鉴别证据。另外对每个稽查事项要从实际出发，选用适当的稽查依据，作出科学的判断，从而对稽查发现的问题作出准确的定性。定性依据要特别注意依据适用的范围、时效、内容，以免造成不必要的稽查风险。 此外，应从提高队伍综合素质方向努力。 改变观念，提高防范风险意识。稽查人员要从思想上、观念上深入理解稽查风险，寻求积极有效的方法防范风险。 落实责任，明确稽查人员职责。稽查组各成员应各司其职，对具体项目，要真正把各自的责任落实到位。对尽心尽责、项目完成优秀的稽查人员，要予以表彰、奖励;对于在稽查工作中玩忽职守、违反法规法律及造成稽查风险的，要追究稽查人员的过错责任。
• 企业的纳税管理与策划

  2015-08-11...
  查看详情>> 税收具有强制性，企业必须依法纳税，因而税收构成了企业必要的成本。同时，税收又不同于一般的营运成本，它是企业无偿的支出，不能带来任何直接的收益，因而是一种净支出，对企业经营成本有直接的影响。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对尚未发生或者已经发生的应税行为进行合理的筹划和安排，利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策，从中找到合适的纳税方法，最大限度地延缓或减轻本身税负，从而实现企业利润最大化的一种行为过程。